Análisis de delitos financieros

Abstract

[spa] El presente Trabajo de Fin de Grado tiene como objeto el Análisis de Delitos Financieros a través de la Sentencia de la Sala Segunda de lo penal del Tribunal Supremo de 22 de julio de 2019 [STS N.º 2499/2019 - ECLI:ES:TS: 2019:2499], pues el caso real que en ella se narra nos servirá de base para abordar y profundizar en todos aquellos aspectos conflictivos que un Tribunal puede encontrarse a la hora de resolver un supuesto análogo, así como clarificar conceptos económicos que resultan claves en este tipo de delitos ya que precisamente configuran su supuesto de hecho. El estudio se estructurará en dos partes principales; una parte jurídica y una económica, además de una previa exposición de los hechos que nos pondrán en contexto acerca de los delitos societarios y contra el mercado realizados por los sujetos activos del caso. En la primera parte del trabajo, mediante una metodología doctrinal y jurisprudencial nos adentraremos en las cuestiones relacionadas con el Derecho Penal, pues en el caso que nos plantea la Sentencia se discute la comisión de varios delitos. Por lo que a lo largo de la tesis procederemos a desglosar los diferentes elementos que conforman, en concreto, el delito societario de falsedad contable, así como su relación con el delito contra el mercado de estafa de inversores, con el objetivo de averiguar los motivos que fundamentan la decisión final del Tribunal Supremo y conocer todos los puntos conflictivos que podemos encontrar en estos tipos penales, así como las herramientas de las que disponemos para solucionarlos. La segunda parte consistirá en un análisis financiero y contable del caso, donde examinaremos las diferentes operaciones económicas que darán lugar a los delitos comentados. El objeto de este apartado no se centra únicamente en la total comprensión de dichas operaciones financieras, así como de la contabilidad de una entidad, sino que también trata de indagar acerca de la situación económica-financiera en la que se encuentra la entidad objeto de la Sentencia mediante una comparación de distintas ratios en un periodo de tiempo, así como colacionar dichas ratios con las que presenta el sector de cajas de ahorros.